A股3家公司壓線發(fā)布年報

7月5日，兩個月的停牌期屆滿最后一天，3家A股公司在晚間“壓線”披露了2023年報。剔除已進入退市整理期的公司后，截至7月6日，A股還有2家公司在兩個月的停牌期后仍未發(fā)布最新年報，預計股票交易將被實施退市風險警示。

“東旭系”兩公司發(fā)年報后仍將被“帶帽”

具體來看，此次“壓線”披露的有東旭藍天（000040.SZ）、東旭光電（000413.SZ）、普利制藥（300630.SZ）三家公司。值得注意的是，東旭藍天、東旭光電盡管在停牌期屆滿前披露了年報，但兩家公司仍沒有免除被“戴帽”的命運。

據(jù)東旭藍天7月5日發(fā)布的《關于公司股票被實施其他風險警示暨停牌的公告》，由于公司2023年度財務報告內(nèi)部控制被出具否定意見的審計報告，同時公司因控股股東東旭集團有限公司非經(jīng)營性占用資金77.96億元，觸及多個《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的需要對公司股票交易實施其他風險警示的情形。東旭藍天股票將自2024年7月9日起被實施“其他風險警示”特別處理，證券簡稱變更為“ST旭藍”。因為類似原因，東旭光電也將于同期“帶帽”，證券簡稱變?yōu)椤癝T旭電”。

東旭藍天此次被出具否定意見的內(nèi)控審計報告的原因也和控股股東資金占用有關。相關公告顯示：“東旭藍天存在控股股東非經(jīng)營性占用資金情況，未有效履行公司資金管理制度，在資金管理等方面存在內(nèi)部控制重大缺陷。”

值得注意的還有，審計機構為東旭藍天2023年度財務報告出具了帶強調(diào)事項段的保留意見的審計報告，這背后是東旭藍天目前除了控股股東資金占用事項以外還存在的多個風險事項。

如相關披露顯示，截至2023年末，東旭藍天存在借款違約、建設工程等合同糾紛，相關訴訟金額達1.4億元以上，上述訴訟尚處于等待開庭階段或審理階段。截至審計報告日，審計機構未能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷上述事項對財務報表可能產(chǎn)生的影響。成為審計機構出具保留意見的審計報告的原因之一。

另外，東旭藍天在東旭集團財務有限公司的28.91億元存款因財務公司的資金流動性問題存在支取受限的情況，該部分存款的可回收性存在不確定性；東旭藍天一子公司涉及對超過7億元貸款的連帶清償責任；公司截至2023年末的負債中列示的金融有息負債賬面余額79.62億元，其中未能如期償還債務本息合計27.95億元，但公司賬面未受限的貨幣資金不到3億元。這些事項均被審計機構列入強調(diào)事項段。

同屬東旭集團有限公司控制的東旭光電與東旭藍天的情況類似。審計機構也為東旭光電2023年度財務報告出具了帶強調(diào)事項段保留意見的審計報告，為東旭光電2023年度內(nèi)部控制有效性出具了否定意見的審計報告。

和東旭藍天一樣，東旭光電的保留意見涉及的事項同樣與控股股東資金占用有關。截至2023年末東旭集團占用資金共計95.95億元。另外，東旭光電因資金緊張出現(xiàn)債券違約、金融債務逾期以及經(jīng)營債務訴訟金額約為77.13億元，上述訴訟尚處于待開庭或審理階段。截至審計報告日，審計機構認為無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷上述事項對財務報表產(chǎn)生的影響。

同時，東旭光電在東旭集團財務有限公司75.89億元的存款支取受到限制，未能如期償還債務本息金額213.13億元，情況和東旭藍天類似。

兩家公司也都于7月5日公告，因控股股東資金占用相關情況收到證監(jiān)局責令改正措施決定。按規(guī)定，東旭光電應按要求在六個月內(nèi)清收95.95億元被占用資金，東旭藍天應清收77.96億元被占用資金，否則深交所將對公司股票實施停牌。如停牌后兩個月內(nèi)仍未完成整改的，深交所將對公司股票交易實施退市風險警示，此后兩個月內(nèi)仍未完成整改的，深交所將決定終止公司股票上市交易。

年報“先行”，部分材料延期披露

另一家于7月5日晚披露最新年報的是普利制藥。普利制藥延期披露年報涉及對過往年度財務數(shù)據(jù)的會計差錯更正。2024年4月，普利制藥公告收到海南證監(jiān)局對公司采取的責令改正行政監(jiān)管措施決定，其中提到，海南證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)普利制藥2021年、2022年年度報告中營業(yè)收入、利潤等財務信息披露不準確。同時，海南證監(jiān)局要求公司對相關年度營業(yè)收入、利潤等財務信息的真實性、準確性進行自查。這一自查過程影響了普利制藥最新年報的披露。

普利制藥7月5日披露的系列公告中除了包含最新年報等資料外，即有《關于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》。然而，審計機構看起來未完成對這些追溯調(diào)整的復核工作。普利制藥在發(fā)布年報的同時還表示，公司將延期至2024年8月31日前完成本次會計差錯更正后的專項鑒證或審計報告的披露工作。

這可能也成為普利制藥2023年度財務報告被出具保留意見的原因之一。審計報告顯示，審計機構對普利制藥公司的前期差錯更正事項進行了審計，但由于無法核實更正的依據(jù)，因此無法確認普利制藥公司前期差錯更正事項是否完整、更正金額是否準確。另外審計機構無法確認普利制藥部分采購研發(fā)材料等交易方的關聯(lián)關系。兩事項共同成為審計機構出具保留意見的原因。

兩家未披露年報公司將“披星戴帽”

停牌期屆滿后仍未披露年報的ST華鐵（000976.SZ）和威創(chuàng)股份（002308.SZ）將被實施退市風險警示。據(jù)兩家公司7月6日的公告，兩家公司將于7月8日繼續(xù)停牌一天，7月9日復牌起被實施退市風險警示，證券簡稱分別變?yōu)椤?ST 華鐵”和“*ST 威創(chuàng)”。

值得注意的是，ST華鐵的股價在停牌前已跌破1元/股，且在此前已經(jīng)被疊加實施其他風險警示，原因包括控股股東及其他關聯(lián)方存在非經(jīng)營性資金占用的情形，公司2022年的內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見；以及公司2020年年度報告、2021年年度報告存在虛假記載。

在7月6日的公告中，ST華鐵稱，公司及董事會正在與各方積極溝通、核查相關事項，組織有關人員加快推進定期報告編制工作，爭取盡早披露2023年年度報告和 2024年第一季度報告。

受多重因素影響，ST華鐵看起來退市風險高懸。按規(guī)定，若公司股票交易被實施退市風險警示之日起兩個月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實、準確、完整的2023年年度報告，深圳證券交易所將決定終止公司股票上市交易。另外公司資金被占用的情況、股價低于1元/股的情況同樣牽涉潛在的退市風險。

威創(chuàng)股份未披露年報與此前資金被劃走的情況有關。2023年12月，威創(chuàng)股份公告公司約13.3億元被擬收購方實控人分次分批劃出，該事項一直懸而未決的情況下，威創(chuàng)股份董事會審計委員會在審議公司2023年年度財務報告及內(nèi)部控制報告中未能過半數(shù)通過，2023年年度報告無法提交董事會審議，公司因此無法在法定期限內(nèi)披露2023年年度報告。

“公司董事會將積極與審計委員會、年審會計師等相關方進行溝通，協(xié)調(diào)公司各部門、外部單位等全力配合，推進整改，進一步完善年報披露信息，爭取盡快披露公司2023年年度報告和2024年第一季度報告。”威創(chuàng)股份在7月6日的公告中稱。